2025年3月
申告書から消費税差額を把握する
消費税の申告書を作成した後に、会計で消費税の税金仕訳を入れると思います。 そのときに消費税差額のうち、計算の構造上絶対に発生する差額か、それとも不明な差額なのかが分かれば消費税差額は怖くありません。 消費税の申告書からわ […]
輸出手続きは自社の名前で！消費税の還付が受けられない？
輸出取引をする際に、貿易実務に慣れていないため、通関業者（輸出代行業者）に依頼することがあるかもしれません。 輸出をだれの名義で行うかによって、輸出免税の適用が受けられないかもしれません。 輸出許可は誰に出す？ A社が自 […]
売上計上漏れの別表調整
税務調査において期ズレの売上を指摘された場合、あるいは会計締後に売上の計上漏れに気づき決算整理では入力できない場合などは、法人税の申告書で調整することになります。その調整の方法について解説します。 具体例 税込売上1,1 […]
ひとり税理士で困ったこと
個人事業主として組織に属さず仕事をすることは、独立の醍醐味であると思いますが、トラブルの際は一人で対応することになり、組織の有難みが感じられます。 ひとりで仕事をすることのメリット ・時間が自由に使える ・自分のペースを […]
外貨建取引の換算方法について法人と個人事業主の違い
法人と個人事業主の外貨換算について異なる点を調べました。 外貨建取引の意義 まず外貨建取引とはなんぞや、ということですが、売買価額や取引金額が、外国通貨により表示されている取引のことです。 換算方法について ・発生時換算 […]
思わぬところで課税される？恒久的施設（PE)とはなにか。
海外へ進出する際、支店や出張所を設立することがあると思います。海外で事業を行う一定の場所を恒久的施設（PE）と呼ばれています。企業が他国で事業を行う際、一定の条件下でその国で「恒久的施設（PE）」があると認められると、そ […]
個人事業主から法人成りした際の留意点
消費税の課税事業者の判定 法人と個人の所得税・住民税の違い 給与（役員報酬）の決め方 法人住民税の均等割 個人事業の資産・負債の引継ぎ 設立時の届出書類 社会保険の加入義務 個人の事業廃止届 その他 個人事業を廃止した年 […]